Кто и как должен платить налог на криптовалюту в России
С сентября в России должно измениться законодательство об обороте криптовалюты. К каким налогам надо готовиться тем, кто совершает операции с криптовалютой сейчас, в 2026 году?
На вопросы читателей Bits.media ответил руководителя практики «Цифровая экономика» юридической компании GMT Legal Денис Поляков.
Как именно криптовалюта и майнинг облагаются налогами в России в 2026 году? Когда именно надо декларировать доходы от криптоопераций и платить налоги?
Сейчас у операций физических лиц с криптовалютами есть несколько ситуаций, когда наступают налоговые события:
Продажа криптовалюты за рубли или иностранную валюту.
Обмен криптовалюты на криптовалюту (вопрос дискуссионный, но готовящийся законопроект решает этот вопрос однозначно).
Оплата криптовалютой товаров/работ/услуг в рамках внешнеэкономической деятельности (в случае, если стоимость криптовалюты в рублях увеличилась со дня покупки криптовалюты за фиат).
Дарение криптовалюты.
Налоговая ставка составляет 13/15% в зависимости от размера дохода, полученного за календарный год. Если в течение года крипта продавалась с убытком, этот убыток вычитается из других доходов с криптоопераций.
Важно: расчет налога проводится не по каждой отдельной операции, а по сумме всех результатов сделок с криптой за год.
Со следующего года будет действовать существенное ограничение: убытки, которые образовались по итогам года, нельзя перенести на следующий налоговый период. То есть если в 2026 году по результатам расчета всех результатов по операциям с криптой у инвестора образовался убыток в размере, например, 1 млн рублей, то налог за этот год не платится, даже если какие-то отдельные операции оказались положительными. Но и воспользоваться этим Убытком для снижения налога в следующем году не получится.
Декларирование доходов инвестор обязан провести до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог уплачивается до 15 июля.
Как в России облагается налогами майнинг? Что изменилось для майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры с тех пор, как начало действовать законодательство о легализации добычи криптовалюты? Кто, кстати, именно относится сейчас к «операторам инфраструктуры»?
Первое налоговое событие возникает для майнера в момент зачисления криптовалюты на кошелек — его собственный или его пула.
Второе налоговое событие для майнеры: последующая продажа крипты (на разницу в стоимости криптовалюты в рублях на момент майнинга и на момент продажи).
В отношение майнинга для физических лиц и индивидуальных предпринимателей действуют ставки 13–22%. Для юрлиц — 25% налога на прибыль.
При этом из стоимости криптовалюты вычитаются все понесенные расходы (амортизация оборудования, электроэнергия, расходы на инфраструктуру, на обслуживание оборудования и так далее). При работе через оператора майнинговой инфраструктуры обеспечивается двойной отчетный контур: с одной стороны, сами майнеры каждый месяц сдают отчет о намайненном, с другой стороны — операторы раз в квартал сдают общую сводку по своим майнерам.
Оператор — это лицо, которое предоставляет место для размещения оборудования и подключение к розетке. Дополнительно, оператор может предоставить в пользование и само оборудование для майнинга
Надо ли платить налоги человеку, который:
держит на своем кошельке криптовалюту, не покупает и не продает ее?
получил криптовалюту от другого лица в подарок или во время эйрдропа?
получил криптовалюту через обменник, купив за рубли (и обратное)?
конвертирует рубли в стейблкоины, а затем расплачивается этими стейблкоинами с продавцом товара/услуги?
Если криптовалюта «не движется», то и налогового события не возникает.
Дарение и эйрдроп являются налогооблагаемым доходом в размере стоимости крипты в рублях на момент получения. При этом, безусловно, механизмы отслеживания таких доходов пока отсутствуют у налоговой.
Покупка криптовалюты не является налоговым событием, лишь формирует базу для последующего вычета, а вот продажа криптовалюты за фиат формирует налоговую базу. Если есть подтвержденный расход на приобретение продаваемой крипты, тогда платить налог надо с разницы. Не можешь подтвердить — плати со всей суммы продажи.
В случае со стейблкоинами, налог возникнет в день покупки стейблов, а когда стоимость стейблов в рублях стала выше.
Как считать налоговую базу, чтобы у ФНС и правоохранителей не возникло вопросов?
Самое главное, иметь подтверждающие документы на каждый произведенный расход. Нет документа — нет права на уменьшение налоговой базы. И главное, не стоит забывать: считать стоимость крипты надо в рублях. Если вы купили биток по $100 000, когда доллар стоил 70 рублей, а продали его по $80 000, когда доллар стоил 90 рублей, доход у вас для целей налогообложения все равно возникнет.
Какие ставки налогов действуют сейчас для физлиц, ИП, юрлиц? Есть ли категории россиян, которым можно не платить налоги с доходом от криптовалюты?
Налог с доходов от крипты платят все. Не платят только те, у кого нет дохода от крипты.
Важно: налог рассчитывается не с каждой отдельной операции, а со всего результата за год. Если у вас были «прибыльные операции», но общий результат отрицательный — налог не возникнет.
При операциях с криптой (кроме получения крипты в результате майнинга) налоги для физлиц и ИП — 13/15%, для юрлиц 25% (но ИП и юр лица могут использовать упрощенную систему налогообложения). Майнинг для физических лиц и ИП — 13–22%, а для юрлиц — 25% с прибыли.
Что изменится для налога с криптоопераций и майнинга после того, как вступит в силу пакет правительственных законопроектов о контроле за крипторынком? Сразу после 1 сентября, к моменту подачи деклараций за 2026 год? С 2027 года?
Основное изменение — это дополнительные механизмы для получения налоговой информации о криптовалюте и операциях с ней: с одной стороны, регулируемые российские субъекты будут передавать информацию о криптовалюте, а с другой — сами налогоплательщики обязаны отчитаться об иностранных кошельках.
Источник:
Bits.media
