Министерство финансов 18 декабря опубликовало законопроект, который предусматривает обязательную уплату налога на добавленную стоимость для малого бизнеса на упрощённой системе налогообложения. Документ стал одним из ключевых условий новой программы сотрудничества Украины с Международным валютным фондом.
Речь идёт не только о получении 8 млрд долларов от МВФ. Программа фонда фактически открывает доступ к финансированию со стороны ЕС, Всемирного банка и правительств стран-партнёров. В условиях войны это делает законопроект критически важным для бюджетной устойчивости государства в ближайшие годы.
При этом инициатива находится в зоне высокого политического риска. С одной стороны, она может серьёзно ударить по малому бизнесу. С другой — отказ от её принятия ставит под угрозу внешнее финансирование, от которого напрямую зависит способность государства выполнять социальные и оборонные обязательства.
Что предлагает Минфин
Согласно документу, обязанность регистрации плательщиком НДС распространяется на всех ФЛП 1–3 групп, если их годовой доход превышает 1 млн грн. До достижения этого порога предприниматели сохраняют действующий режим налогообложения.
Исключение предусмотрено для е-резидентов — иностранных предпринимателей, зарегистрированных в Украине. Для них НДС не будет применяться независимо от оборота.
Логика изменений
В Минфине считают, что действующая система создаёт перекосы в конкуренции. Бизнес, уплачивающий НДС, вынужден закладывать налог в цену и перечислять его в бюджет, тогда как «упрощенцы» фактически оставляют эти 20% у себя, продавая товары по той же рыночной цене.
Отдельный аргумент — стимулы к теневой экономике. Неплательщики НДС, по мнению ведомства, менее заинтересованы в официальных закупках, что способствует обороту контрабанды и контрафакта.
Введение НДС для ФЛП также заложено в Национальную стратегию доходов до 2030 года, принятую правительством в конце 2023-го. Этот документ, как и сам законопроект, входит в перечень требований МВФ.
Масштаб последствий
По данным Минфина, в 2024 году в Украине насчитывалось 1,76 млн ФЛП на упрощённой системе. Из них доход свыше 1 млн грн получили около 660 тыс. предпринимателей — почти 37,5% от общего числа.
Совокупный доход этой группы составил 2,27 трлн грн. Для сравнения, плательщики НДС среди юридических лиц за тот же период задекларировали 17,3 трлн грн.
Ожидаемый дополнительный эффект для бюджета — 40,1 млрд грн в год. При этом государству придётся потратить около 180 млн грн на администрирование налога и расширение налоговой инфраструктуры. Чистый фискальный результат Минфин оценивает в 39,9 млрд грн ежегодно.
Ключевая критика
Основной упрёк — сложность администрирования НДС. В отличие от единого налога, он требует полноценного бухгалтерского учёта, работы с электронными накладными и системой мониторинга рисков.
По оценкам аналитических центров и Всемирного банка, НДС остаётся самым обременительным налогом с точки зрения администрирования в Украине. Эксперты предупреждают: для малого бизнеса это означает рост затрат, дефицит бухгалтеров и высокий риск ухода части предпринимателей в тень.
Минфин признаёт, что дополнительные расходы ФЛП составят в среднем около 2,7 тыс. грн в год, однако критики считают эти оценки заниженными.
Что дальше
Сейчас законопроект находится на стадии публичного обсуждения. После этого его должен утвердить Кабинет министров и зарегистрировать в Верховной Раде. Именно регистрация документа является формальным условием запуска новой программы МВФ, решение по которой ожидается в январе 2026 года.
Принятие закона парламентом станет следующим «маяком» фонда — и одним из ключевых тестов на готовность Украины перестраивать налоговую систему даже в условиях войны.
источник
уникальность
Речь идёт не только о получении 8 млрд долларов от МВФ. Программа фонда фактически открывает доступ к финансированию со стороны ЕС, Всемирного банка и правительств стран-партнёров. В условиях войны это делает законопроект критически важным для бюджетной устойчивости государства в ближайшие годы.
При этом инициатива находится в зоне высокого политического риска. С одной стороны, она может серьёзно ударить по малому бизнесу. С другой — отказ от её принятия ставит под угрозу внешнее финансирование, от которого напрямую зависит способность государства выполнять социальные и оборонные обязательства.
Что предлагает Минфин
Согласно документу, обязанность регистрации плательщиком НДС распространяется на всех ФЛП 1–3 групп, если их годовой доход превышает 1 млн грн. До достижения этого порога предприниматели сохраняют действующий режим налогообложения.
Исключение предусмотрено для е-резидентов — иностранных предпринимателей, зарегистрированных в Украине. Для них НДС не будет применяться независимо от оборота.
Логика изменений
В Минфине считают, что действующая система создаёт перекосы в конкуренции. Бизнес, уплачивающий НДС, вынужден закладывать налог в цену и перечислять его в бюджет, тогда как «упрощенцы» фактически оставляют эти 20% у себя, продавая товары по той же рыночной цене.
Отдельный аргумент — стимулы к теневой экономике. Неплательщики НДС, по мнению ведомства, менее заинтересованы в официальных закупках, что способствует обороту контрабанды и контрафакта.
Введение НДС для ФЛП также заложено в Национальную стратегию доходов до 2030 года, принятую правительством в конце 2023-го. Этот документ, как и сам законопроект, входит в перечень требований МВФ.
Масштаб последствий
По данным Минфина, в 2024 году в Украине насчитывалось 1,76 млн ФЛП на упрощённой системе. Из них доход свыше 1 млн грн получили около 660 тыс. предпринимателей — почти 37,5% от общего числа.
Совокупный доход этой группы составил 2,27 трлн грн. Для сравнения, плательщики НДС среди юридических лиц за тот же период задекларировали 17,3 трлн грн.
Ожидаемый дополнительный эффект для бюджета — 40,1 млрд грн в год. При этом государству придётся потратить около 180 млн грн на администрирование налога и расширение налоговой инфраструктуры. Чистый фискальный результат Минфин оценивает в 39,9 млрд грн ежегодно.
Ключевая критика
Основной упрёк — сложность администрирования НДС. В отличие от единого налога, он требует полноценного бухгалтерского учёта, работы с электронными накладными и системой мониторинга рисков.
По оценкам аналитических центров и Всемирного банка, НДС остаётся самым обременительным налогом с точки зрения администрирования в Украине. Эксперты предупреждают: для малого бизнеса это означает рост затрат, дефицит бухгалтеров и высокий риск ухода части предпринимателей в тень.
Минфин признаёт, что дополнительные расходы ФЛП составят в среднем около 2,7 тыс. грн в год, однако критики считают эти оценки заниженными.
Что дальше
Сейчас законопроект находится на стадии публичного обсуждения. После этого его должен утвердить Кабинет министров и зарегистрировать в Верховной Раде. Именно регистрация документа является формальным условием запуска новой программы МВФ, решение по которой ожидается в январе 2026 года.
Принятие закона парламентом станет следующим «маяком» фонда — и одним из ключевых тестов на готовность Украины перестраивать налоговую систему даже в условиях войны.
источник
уникальность
