Совершив операцию с ценными бумагами, уже по итогам 2015 года можно будет получить инвестиционный вычет, тем самым уменьшив налог на доходы физических лиц. Такое право предоставляет теперь статья 219.1 Налогового кодекса. Помимо вычета для продавцов ценных бумаг, она предусматривает два вычета для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.
Вот как их можно получить!
Что это за счёт
Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) с 2015 года открывают для граждан профучастники рынка ценных бумаг — брокеры и доверительные управляющие. Этот тип вычета хорошо подходит инвесторам, которые выбрали консервативную, малорискованную стратегию инвестирования. Размер вклада здесь ограничен 400 тысячами рублей в год, такую же сумму составляет лимит вычета. Получить его может тот, кто уже платил налог на доходы физлиц (например, с зарплаты), и в том году, когда деньги внесены на ИИС. Получается, что право на вычет возникает уже по итогам 2015 года. Правда, если досрочно закрыть счёт, до истечения трёх лет, то в бюджет придётся вернуть всё сэкономленное. Плюс заплатить пени (подпункт 3 пункта 1 статьи 219.1).
Сколько можно получить
Предельный размер вычета ограничивается уплаченным в периоде налогом. Чтобы вычет был выгоден, нужно, чтобы ежегодный доход превышал сумму вклада. К примеру, если вы в 2015 году заключили договор ИИС сроком на три года, положили на счёт 400 тысяч рублей, в 2016 и 2017 году пополняли счёт на ту же сумму, при этом ежегодно получали у работодателя по 200 тысяч рублей дохода, с которых удерживался налог, то ежегодный вычет мог бы составить 52 тысячи (400 000 х 13 %). Но эта сумма превышает 26 тысяч рублей налога, удержанного работодателем (200 000 х 13 %). Значит, вернуть можно будет только 26 тысяч за год, или 78 тысяч за три года. Если бы ежегодный доход составил 500 тысяч рублей, а налог — 65 тысяч, то вернуть можно было бы сумму в пределах вычета: 400 000 х 13% = 52 000 рублей в год.
Что нужно сделать
Специальных требований для получения вычета нет. Как обычно, в инспекцию представляется декларация по форме 3-НДФЛ, заявление на вычет, документы о доходах за период (справка по форме 2-НДФЛ от работодателя) и справка от брокера об открытии ИИС и внесении на него средств.
У инспекторов есть три месяца на рассмотрение заявления, однако в вычете могут и отказать, если у налогоплательщика несколько инвестиционных счетов. Правило не применяется, когда один договор по ИИС заканчивается и заключается новый договор, на него переводятся все активы со старого счёта. Не стоит рассчитывать, что инспекция ни о чём не узнает: профучастник обязан сообщать туда об открытии и закрытии каждого ИИС.
Если инвестор каждый год будет пополнять счёт, то и вычет можно получать ежегодно. Налог по ставке 13 % на доходы по операциям уплачивается однократно при закрытии счёта.
За что ещё дают вычет
Не ранее чем с 2018 года владелец ИИС может получить вычет в размере дохода от фондовых операций. К этому времени ИИС уже должен быть закрыт. Такой вычет выгоден тем, кто не имеет постоянного дохода, поэтому возврат средств из бюджета неактуален. Но есть одно условие: за время действия договора ни разу не должен предоставляться вычет по внесённым на ИИС деньгам.
Ограничений по размеру этого вычета нет, поэтому налогоплательщику вернут НДФЛ со всей суммы доходов от операций по инвестиционному счёту.
К примеру, если вы так же внесёте на счёт 400 тысяч и будете три года пополнять его на ту же сумму, операции по счёту принесут 500 тысяч рублей дохода, то за него не нужно платить налог в размере 52 тысяч.
В этом случае сам брокер просто не удержит НДФЛ при выводе денежных средств. Только потребуются справки из инспекции о том, что вкладчик не использовал вычет по внесённым на ИИС средствам. Вычет можно получить и как обычно — прямо в инспекции, на основании всё той же декларации по форме 3-НДФЛ.
Источник
